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上海自考网> 试题题库列表页> 简述金融期权的分类。

2022年4月高级财务会计

卷面总分:100分     试卷年份:2022.04    是否有答案:    作答时间: 120分钟   

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试题序号

简述金融期权的分类。


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下列支出中,在计算应纳税所得额时不允许在税前扣除的是


  • A、向投资者支付的股息


  • B、按税法规定计算的无形资产摊销


  • C、不超过工资薪金总额14%的职工福利费


  • D、按税法规定提取的用于环境保护的专项资金


下列各项中,不应计入承租人(最低)租赁付款额的有


  • A、未担保余值


  • B、初始直接费用


  • C、承租人按期支付的固定租金


  • D、以租赁资产使用量为依据计算的租金


  • E、租赁期届满时行使购买选择权的优惠买价


甲公司2021年利润表中利润总额为5 000 000元,适用的所得税税率为25%,递延所得税资产和递延所得税负债年初余额均为0,当年发生的有关交易和事项中,会计处理与税务处理存在差异的有:

(1)当年发生业务招待费1 000 000元,按税法规定允许税前扣除的金额为600 000元,超过部分不允许税前扣除。

(2)当年取得的一项固定资产,会计上计提折旧150 000元,按税法规定应计提折日300 000元。

(3)当年发生广告费6 500 000 元,按税法规定当年允许税前扣除的金额为5 500 000元,超过部分准予向以后纳税年度结转扣除。

要求:(1)计算应交所得税;

(2)计算递延所得税资产及递延所得税负债;

(3)计算所得税费用;

(4)编制与所得税相关的会计分录。


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